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4月快结束的两天，要提醒各位两件大事：
1、中国人民银行文件正式落实：开户许可证取消，目前北京、山东、福建、广东、深圳等地相继发布公告全面取消企业银行账户许可； 2、开户许可证取消，最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》明确：要严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现！
2018年12月国务院常务会议决定，在分批试点基础上，2019年底前完全取消企业银行账户许可。为贯彻落实国务院常务会议决定，确保全国分批取消企业银行账户许可工作稳妥实施，现在已经有最新进展了：
2019年2月25日，江浙两省率先全面取消企业银行账户行政许可以来，此次，随着北京、山东、福建、广东、深圳等地相继推开，说明取消企业银行账户许可开始加快进程在全国范围内推广，预计接下来其他各省也会相继推进。
中国人民银行营业管理部关于北京市取消企业银行账户许可的公告
中国人民银行济南分行关于山东省取消企业银行账户许可的公告
中国人民银行福州中心支行关于福建省取消企业银行账户许可的公告
中国人民银行广州分行关于广东省取消企业银行账户许可的公告
中国人民银行深圳市中心支行关于深圳市取消企业银行账户许可的公告
政策重点内容：
提醒各位：个人银行账户转账管理将会更加严格了。尤其是那些还在用私人账户发工资的老板们，那些超过限额划款的银行账户，都要小心了！
根据《中国人民银行关于非银行支付机构 开展大额交易报告工作有关要求的通知》政策，为落实《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国 人民银行令〔2016〕第 3 号发布）有关规定，进一步健全大额交易和可疑交易报告工作机制，提高资金监测有效性，现就非银行 支付机构执行大额交易报告制度的有关要求通知如下：
内容第二点、非银行支付机构应当以客户为单位，按资金收入或者支出单边累计计算并报告下列大额交易：
（一）当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上（含5万
元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金收支。
（二）非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万
美元以上（含 20 万美元）的款项划转。
（三）自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易额人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元
以上（含 10 万美元）的境内款项划转。
（四）自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易额人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1
万美元以上（含 1 万美元）的跨境款项划转。
非常明确的告诉大家，私户避税路子行不通了！私对私、私对公20万元以上转账将严查：
为依法惩治非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇犯罪活动，维护金融市场秩序，法释〔2019〕1号就办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的若干问题做出了解释。
两部门发出重磅文件通知：
中华人民共和国最高人民法院
中华人民共和国最高人民检察院
公告
《最高人民法院 最高人民检察院关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》已于2018年9月17日由最高人民法院审判委员会第1749次会议、2018年12月12日最高人民检察院第十三届检察委员会第十一次会议通过，现予公布，自2019年2月1日起施行。
划重点！主要内容如下：
一、3种情形，构成“非法从事资金支付结算业务”！
1、第一种是虚构支付结算情形！
即使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支付货币资金的；
2、第二种是公转私、套取现金情形！
即非法为他人提供单位银行结算账户套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的；
3、第三种是支票套现情形！
俗称“支票串现金”，即非法为他人提供支票套现服务。
除此之外，法规的第四项兜底项规定了其他非法从事资金支付结算业务的情形，以适应支付结算方式不断变化的需要。
二、最低违法所得超5万，或非法经营所得额超过250万，就构成非法经营行为“情节严重”！
最低违法所得超25万，或非法经营所得额超过1250万，则构成非法经营行为“情节特别严重”！
三、单位犯罪的，对单位罚款，对责任人定罪！
单位非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇行为，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚！
实施时间：2019年2月1日！
公对公转账有同行转账和跨行转账之分，同行之间转账一般是即时到账，跨行转账则会有所延迟，需要对方提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称，并开具“货物、劳务及应税服务流”（合同）、“资金流”（付款）、“发票流”（开票）三流一致的增值税专用发票。
1、开发票、扣税需要对公账户，这也是最重要的规定。
2、公司间交易往来需要对公账户转款。
3、进出口贸易行业，需要首先要办理对公账户才能办理进出口经营权。
4、办理社保、住房公积金都需要对公账户。
原则上说，一般的公司账户是不可以转账到个人账户的，银行对此也有规定：通过网上银行可以给支付个人，但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理。
以工商银行具体规定为例：
有人问：既然对私转账有这么多规定，为什么还是有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况呢？
原因很简单——避税！
前几年，在网上发票勾选认证平台还没有开通、金三税系统还没有上线的时候，对私转账的行为尤其猖獗，就是因为当时涉及范围广排查难度高，加之监管体系还尚未成熟，不少企业通过这种方式，货款不走公章、不开票、不上账，以此偷逃税款。
但如今，公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点，不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常，就很有可能会税务机关盯上。
1、挪用公款
公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的，而若是转到老板的私人账户，就难以区分到底款项是公用还是私用的，前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目。
根据法律规定，公司的资金必须要收到监管，不可挪做私用，一旦发现有挪用公款的行为，严重的会被定罪入刑！
2、偷税漏税
都知道财务做账一定是要有原始凭证的，而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明，没有依法的纳税凭证，很有可能不会提供增值税发票，这就有偷税漏税的嫌疑了，一旦被查，企业将会面临巨额补税惩罚。
3、洗钱嫌疑
一旦个人账户大额收款累积次数过多，就会被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能。注意，会被列入重点监控的不仅仅是金额大，而且是一年内收款次数多的对象，并不是所以大额交易都会被监控。
根据大额支付交易的规定：个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易，个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。
案例：我公司有一笔货款是客户以个人的名义打到老板私人账户的，老板又从私人账户上打到对公账户，后来客户又从公司账户将这笔款打入我公司对公账户，要求将以前的那笔货款退回他个人的账户。
这样一来，必须从我公司对公账户将这笔款打入老板个人账户，再从老板个人账户将这笔款打入客户个人账户，可以这样做吗？
要是你，你会怎么做？最为安全的做法就是哪里来的回哪里去，将款项原路退回。
金三启用以来，已经有很多企业因为历史资金流水不明，被系统通过税务申报的数据排查出了问题，有虚开发票用来抵税的，也有压根没有入账的不明收支，都被要求补缴税款几十上百万，不补？就等着税局的人上门来搬账本吧！
再次提醒老板和财务：公司的业务往来一定要按照规定走公帐，千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款，俗话说得好：常在河边走，哪有不湿鞋。
